石嘴山市人大常委会关于对垂直管理部门执法工作监督的暂行办法

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辽宁省葫芦岛市人民政府


葫芦岛市国家建设项目审计办法

葫芦岛市人民政府令第120号


现将《葫芦岛市国家建设项目审计办法》予以公布，自2009年7月1日起施行。



市长 孙兆林



二○○九年五月十二日







葫芦岛市国家建设项目审计办法



第一章 总 则

第一条 为加强国家建设项目审计监督，规范建设行为，提高投资效益，根据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国审计法实施条例》等有关规定，结合本市实际，制定本办法。

第二条 本办法指的国家建设项目，包括以财政性资金、政府专项资金、政府统一借贷资金以及国有资金为主投入建设的项目（含技术改造项目）。

第三条 本办法适用于本市国家建设项目的审计监督。

第四条 市审计机关是本市国家建设项目审计监督的主管部门，各县（市）、区审计机关按照建设项目投资主体的财政隶属关系或国有资产监督管理体制，负责本管辖范围内国家建设项目的审计监督工作。

市县级发展和改革、财政、城乡建设、规划、国土资源、国有资产监督管理、监察等部门要按照各自职责，协助审计机关做好国家建设项目的审计监督工作。

第二章 审计职责



第五条 国家建设项目审计实行计划管理制度。审计机关应当根据法律、法规、规章和本级人民政府、上级审计机关的规定编制年度审计工作的计划；发改委应当将年度国家建设项目计划抄送审计机关；审计机关应将纳入审计项目计划的国家建设项目及时告知发展和改革、财政等相关部门和建设单位；建设项目的主管部门应当定期将纳入年度审计项目计划的国家建设项目实施情况抄送审计机关。纳入年度审计项目计划的国家建设项目的建设单位应当定期将项目实施情况报送审计机关。

第六条 审计机关依法独立行使对本级人民政府管辖的国家建设项目审计监督权，不受其它机关、社会团体和个人的干预。被审计单位应当及时、准确、全面提供与建设项目有关的资料，不得拒绝、拖延、谎报，不得妨碍审计机关依法审计。与国家建设项目直接有关的投资、建设、勘察、设计、施工、监理、采购、供货等相关单位的财务收支活动，依法接受审计监督。

第七条 国家建设项目由审计机关按照有关法律、法规及《审计机关国家建设项目审计准则》（审计署令第3号）的规定实施审计。在审计机关人员力量不足或专业技术局限等情况下，可以通过招标或者其他公开方式委托具有法定资质的社会中介机构或聘请具有与审计事项相关专业知识和技能的人员参与审计。 审计机关委托社会中介机构进行的国家建设项目审计，由审计机关负责组织并出具相关的审计结论。

第八条 审计机关聘请专业人员实施国家建设项目审计工作所必需的经费，由本级人民政府列入财政预算并给予全额安排。

第九条 已经上级审计机关审计的项目，下级审计机关就相同事项不再进行审计。

第三章 审计内容

第十条 下列内容应当作为国家建设项目预算或概算执行情况审计的内容：

（一）建设项目程序履行情况；

（二）项目建设资金筹集、管理、使用情况；

（三）征地拆迁费用支出和管理情况；

（四）设备、材料的采购、保管、使用情况；

（五）建设成本及其他财务收支核算情况；

（六）有关税费计缴情况。

第十一条 下列内容应当作为国家建设项目决算审计的内容：

（一）项目投资及预算或概算执行情况；

（二）建设收入情况；

（三）工程结算和工程决算情况；

（四）交付使用资产情况；

（五）尾工工程投资情况；

（六）竣工决算情况；

（七）投资效益情况。

第十二条 参与国家建设项目的单位、个人，应当按照审计机关的有关要求，及时、如实地提供与国家建设项目审计相关的资料(含电子数据)，并承诺对其真实性、完整性负责。应当提供的相关资料包括：

(一)项目计划、评估、设计、概(预)算编制批准文件、资料；

(二)项目规划、征地、拆迁、勘察等前期工作相关资料；

(三)项目标底、招标、投标及中标、合同等相关资料；

(四)项目设计方案、施工图、竣工图及项目调整变更资料

(五)工程结算资料(合同、协议、纪要、现场签证资料等)；

(六)本级政府和项目监管、投资、建设单位与项目相关的管理规定和内部控制制度；

(七)工程质检、验收报告，项目竣工决算报表，会计凭证、账簿、财务会计报表，交付使用资产、项目结余物资清单，未完工项目等有关资料；

(八)需要提供的其他相关资料。

第十三条 投资亿元以上或由市、县级政府投资5000万以上等确定的市重点国家建设项目实行必审制，由市审计机关负责，实行跟踪审计。

第四章 审计程序

第十四条 市重点国家建设项目开工前，项目建设单位或者项目法人应当向审计机关报送有关资料。审计机关应当自受理审计申请之日起15日内提出审计意见，并通知项目建设单位或者项目法人。

第十五条 审计机关在审计中发现下列与国家建设项目财务收支有关情况的，应当通报有关主管部门予以调查，必要时应当协助调查：

（一）违反规划、土地、拆迁、招标投标、环境保护等建设项目管理法律、法规的；

（二）建设资金筹集涉嫌非法集资、摊派或收费行为的；

（三）建设资金被转移、侵占或挪用的；

（四）勘察、设计、建设、施工、监理、咨询等单位不具备相应资质的；

（五）未有效实施工程质量管理的；

（六）其他应当由有关主管部门处理的违法、违纪行为的。

第十六条 审计机关实施国家建设项目审计，应严格执行审计法定程序，依法出具审计报告；依法应予以处理、处罚的，应作出书面审计决定。审计决定一经送达，被审计单位必须执行。

第五章 法律责任

第十七条 国家重点建设项目在竣工决算审计后方可办理竣工验收手续。未经审计机关审计擅自办理验收手续的，审计机关将予以通报或公布有关情况，并依法给予行政处罚。

第十八条 审计机关应依法加强对社会中介机构的审计质量进行监督，对其出具的审计结果失实的，审计机关应予以撤销，并根据其情节依法提出或者建议有关部门给予处理、处罚。

第十九条 审计机关应对国家建设项目有关事项的审计结果向本级人民政府及其有关部门通报，提出审计意见和建议。公众关注的有关建设项目的审计结果，经本级人民政府同意，可以向社会予以公布。

第二十条 审计机关对国家建设项目审计发现有违反国家投资与建设管理行为的，按照《建设项目审计处理暂行规定》予以处理、处罚。

第二十一条 审计机关审计人员在国家建设项目审计工作中，有下列情形之一的，由有关机关依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

（一）出具虚假审计报告的；

（二）隐瞒重大违法、违纪问题的；

（三）利用职务之便索取或者收受财物及谋取其他不正当利益的；

（四）违反法定程序作出处理、处罚的；

（五）未依法通过招标或者其他公开方式委托社会中介机构进行审计的；

（六）有其他徇私舞弊、玩忽职守行为的。

第二十二条 被审计单位认为审计机关作出的具体行政行为侵犯其合法权益的，可依法申请行政复议或提起行政诉讼。

第六章 附则

第二十三条 本办法执行中的具体问题由市审计局负责解释。

第二十四条 本办法自2009年7月1日起施行。

国家商检局


国家商检局关于印发“出口煤（焦）炭检验管理规定”的通知

　　　　　 （国检检〔１９９０〕４６０号　一九九一年一月三日）

　

各地商检局：

　　现将“出口煤（焦）炭检验管理规定”印发你们，望认真贯彻执行。为了更好地执行此规定，加强出口煤（焦）炭的检验管理工作，特作如下通知：

　　一、各有关商检局要根据本规定，结合本地区的情况制订具体的实施措施。

　　二、为统一检验依据，决定由河北商检局秦皇岛燃料检验所主办，塘沽商检局协助，于一九九一年六月底前将商检需要的煤（焦）炭检验标准编印成册，供各地商检局使用。

　　三、为提高检验人员的技术水平和保证检验的准确性，委托河北商检局燃料检验所在一九九一年上半年举办一期煤（焦）炭检验培训班。

　　四、请对“出口煤炭混入雷管的监督管理和检验办法（草稿）”（见附件二），认真组织讨论，提出意见于二月十五前报国家商检局。

　　五、各有关商检局，要高度重视出口煤炭的雷管问题，加强检验和监督管理，严格把关。对出口的大同煤更要防止雷管混入，山西、河北商检局应尽快提出检验雷管的具体办法和措施。

　　附件一：出口煤（焦）炭检验管理规定

　　附件二：出口煤炭混入雷管的监督管理和查验办法（草稿）

　

　　　　　　　　　　　 出口煤（焦）炭检验管理规定

　

　　　　　　　　　　　　　　　第一章　总则

　

　　第一条　为加强出口煤（焦）炭检验管理，制定本规定。

　　第二条　本规定适用于现行《商检机构实施检验的进出口商品种类表》所规定的煤炭、焦炭。

　　第三条　出口灰生产矿（站、厂）必须经考核取得质量许可证后，外贸经营部门方可收购、出口。

　　第四条　出口煤（焦）炭必须经产地和口岸商检机构检验，未经检验或检验不合格的，不准装运出口。

　

　　　　　　　　　　　　　　　第二章　报验

　

　　第五条　出口煤（焦）炭的外贸经营部门，应向产地商检机构报验，填写申请单，并提供外贸合同，矿（站、厂）检验单，经营部门验收合格单等有关单证，向口岸商检机构报验时，队提供合同、信用证等有关单证资料外，还必须提供产地商检机构的“换证凭单”作为口岸商检机构受理报验和放行依据之一。

　　第六条　商检机构接受报验时，应审核报验人申请单所填内容是否清楚、符合合同和信用证要求。否则不受理报验。

　

　　　　　　　　　　　　 第三章　检验依据和方式

　

　　第七条　检验依据按：

　　（１）对外贸易合同约定的检验标准及技术条件。

　　（２）对外贸易合同未规定检验标准或约定不明确的，依照我国国家标准或国家商检部门指定的检验标准。

　　第八条　商检机构对出口煤（焦）炭的检验，可采取自验，共同检验，抽查检验等方式。不论采用哪种方式，商检机构均应掌握检验的情况和出证。

　

　　　　　　　　　　　　　　第四章　检验程序

　

　　第九条　商检机构要认真审核报验单证，明确检验依据、检验项目，及时派员到现场（矿、站、厂或港口）查看货物，按有关规定要求抽取代表性样品和进行制样。

　　第十条　商检机构按外贸合同技术条件或标准要求，以校准的仪器、衡器进行品质检验及重量鉴定，并出具检验结果和评语。

　　第十一条　检验人员对报验、取样、制样、查验和检测结果，都应作详细记录，发现的问题及时报告。

　

　　　　　　　　　　　　　 第五章　查验、管理

　

　　第十二条　商检机构应督促生产矿（站、厂）建立健全质量管理制度和质量保证体系，按照外贸合同、标准规定的要求组织生产，保证出口煤（焦）炭质量，按时供货。

　　第十三条　商检机构应监督出口煤（焦）炭的矿（站、厂）建立拣矸除杂，清扫车皮制度和清除雷管等有效措施，并严格检验其作业记录。

　　第十四条　商检机构应监督外贸经营部门加强煤（焦）炭质量管理，健全验收制度，对不符合合同标准要求的煤（焦）炭不得收购发运。

　　第十五条　商检机构在生产过程中或出厂（矿）前进行监督检查。生产矿（厂）按规定要求对出口煤（焦）炭进行检验，不得以生产过程中的检验代替出口批次的检验。

　　第十六条　商检机构应监督矿（厂）、加工、外贸经营、储运等部门，加强对出口煤（焦）炭的批次管理、单独存放，严禁混装。

　

　　　　　　　　　　　　　　第六章　检验分工

　

　　第十七条　口岸商检机构凭产地商检机构签发的出口商品换证凭单作为受理报验和放行的依据。出口煤（焦）炭未经产地商检机构检验合格的不准发往口岸装船出口。

　　第十八条　产地商检机构要加强产地的检验工作，搞好出口煤（焦）炭的批次管理，确保货证相符，口岸商检机构严格按照合同、信用证及有关规定进行取制样、检验并出具商检证书。对货证相符，标记清楚，单独堆放，批次不乱的，外贸经营部门可申请换证的，口岸商检机构的换证前应当核验必要的项目。

　　第十九条　口岸和产地商检机构应当加强协作，互通情况，交流经验，确保出口煤（焦）炭的质量，特殊情况及时报告。　

　

　　　　　　　　　　　　　　　第七章　附则

　

　　第二十条　商检机构取样时，可要求外贸经营部门和生产矿（站、厂）提供取样所需的辅助人力和必要的工具、器械及交通运输工具。

　　第二十一条　经商检机构检验的出口煤（焦）炭样品，按批次（船）留存样品，妥善保管半年备查。

　　第二十二条　经商检机构签发的检验证书或放行单的出口煤（焦）炭，一般应在单证签发之日起两个月内发运出口，超过两个月的，应重新报验。

　　第二十三条　商检机构对出口煤（焦）炭，应按出口批次、数量、标准、合同规定和检验内容等有关事项建立《商品档案》。

　　第二十四条　商检机构每半年度应做好出口煤（焦）炭质量分析，报国家商检局，抄送有关商检机构，重大案例及时向国家商检局报告。

　　第二十五条　商检机构和生产、外贸经营部门应当互相通报质量情况和国外反映，商检机构综合信息通报给有关部门。

　　第二十六条　本办法由国家商检局负责解释。

　　第二十七条　本办法自发布之日起执行。

　

附件二：　　　出口煤炭混入雷管的监督管理和查验办法（草稿）

　

　　　　　　　　　　　　　　　　　总则

　

　　为了加强对出口煤炭的检验和监督管理，解决出口煤中混有雷管的问题，保证安全和出口煤炭质量，促进对外贸易的发展，维护我国　经济利益和政治声誉。根据《中华人民共和国进出口商品检验法》及有关规定，特制定本办法。

　

　　　　　　　　　　　　 生产矿火工品的使用管理

　

　　第一条　各出口煤炭生产矿要建立由矿长直接领导的火工品管理机构。经常对职工进行火工品的使用管理和责任心的教育，严防在井下生产的煤炭中混有雷管。

　　第二条　凡生产加工出口煤的矿点，必须使用覆铜雷管，不得使用纸质雷管。各矿要对雷管进行统一编号和导通试验，做好记录，并将编号情况报送当地商检机构。

　　第三条　生产矿要建立完善的雷管管理制度，严格执行雷管的领取、使用、清退和背炮工定期审查制度，并作出详细记录，留档备查。做好哑炮的清除。

　　第四条　出口煤生产矿必须配备破碎、筛选、加工设备，同时清除雷管，并建立岗位责任制和奖罚制度。

　

　　　　　　　　　煤炭集运站（矿）对混入雷管的清除措施

　

　　第五条　发运出口煤炭的集运站（矿）要加强清除雷管的管理，建立由站（矿）长直接领导的管理机构，全面负责雷管的清除工作。

　　第六条　集运站（矿）要配备清除雷管的设备，保证设备的有效使用。没有安装清除雷管设备的，不准加工发运出口。

　　第七条　集运站（矿）对上站的出口煤炭，详细做好清除雷管记录，配备煤场各环节的清除人员。对清出的雷管要对照编号分清责任，并定期将清除雷管的情况报当地商检机构。

　　第八条　集运站（矿）如发现生产矿上站煤中混有雷管，要限期改进。对生产矿不积极采取改进措施，集运站不得收购。并报当地商检机构和主管部门。

　

　　　　　　　　　　　 外贸经营部门的质量验收管理

　

　　第九条　外贸经营部门要建立质量验收管理机构，强化以清除雷管为重点的管理手段，并有领导负责管理工作。

　　第十条　向商检机构报验时，要将雷管的清除情况交当地商检机构。

　　第十一条　外贸经营部门要在集运站（矿）派驻质量验收员，验收雷管的清除情况，并做好详细记录。发现问题，及时处理，并将处理结果报告主管领导。

　　第十二条　因出口煤中混有雷管，发生国外反映，外贸经营部门要及时向商检机构反馈情况，并查明原因，及时改进。

　

　　　　　　　　　 商检部门的监督管理和口岸的查验工作

　

　　第十三条　产地商检机构的监督管理

　　１、产地商检机构应会同有关部门检查生产矿的火工品使用管理制度的落实执行情况，如发现不按制度办事的，煤中混有雷管的，不准加工生产出口煤。

　　２、商检机构的驻站人员对清除雷管设备的使用、现场人员的工作进行检查。

　　３、商检机构要认真审核经营单位的申报单证，对未签注雷管清除验收情况的，一律不受理报验。

　　第十四条　口岸商检机构的查验工作

　　１、外贸经营单位要加强进货验收，组织力量清除雷管，用好除雷管设备，保证出口煤炭质量。报验时向商检机构提供产地商检机构的“换证凭单”及清除雷管情况。

　　２、根据验收情况及国外用户的反映，口岸商检机构会同外贸经营单位不定期对进港煤中混有雷管进行抽查。

　　３、加强现场监管，发现煤中混有雷管，外贸经营单位加工整理清除，否则不予放行出口。

　　４、对各码头的装船线除雷管设备实行监管，确保设备正常运转，发生故障时停止装船。

　　５、口岸、产地商检机构及时做好信息反馈。