贵阳市城市节约用水管理实施规定
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贵阳市城市节约用水管理实施规定
贵州省贵阳市人民政府
贵阳市城市节约用水管理实施规定
贵阳市人民政府令第3号
《贵阳市城市节约用水管理实施规定》已经2009年4月13日市人民政府常务会议通过，现予公布，自2009年8月1日起施行。
市长 袁周
二○○九年五月六日
贵阳市城市节约用水管理实施规定
第一章总则
第一条 为加强城市节约用水管理，科学合理利用水资源，根据有关法律、法规，结合本市实际，制定本规定。
第二条 本市城市公共供水企业、使用城市公共供水和自建设施供水的单位和个人，必须遵守本规定。
第三条 城市节约用水应当遵循统一规划、总量控制、计划用水、治污为本、科学开源、综合利用的原则，大力推行节约用水措施，推广节约用水新技术、新工艺，发展节约用水型产业，建设节水型城市。
第四条 市人民政府城市节水行政主管部门主管本市计划用水、节约用水工作，其所属的节约用水管理机构具体负责云岩区、南明区、小河区、高新区和市人民政府确定区域的城市节约用水日常工作。
其他区（县、市）人民政府城市节水行政主管部门负责本行政区域内城市计划用水、节约用水日常工作。
第五条 符合下列条件的，按照下列规定予以表彰：
（一）在节约用水和节约用水管理工作中，做出突出贡献的单位和个人，由市人民政府予以表彰；
（二）在节水科学技术研究开发和创建节水型社会、节水型单位、节水型社区等工作中，做出突出贡献的单位和个人，由市、区（县、市）节水行政主管部门予以表彰；
（三）在节水科学技术推广使用和单位节水管理工作中，做出突出贡献的内设机构和个人，由其所在单位予以表彰。
第二章计划用水
第六条 月用水量在100立方米以上的非居民生活用水的单位、个人，需使用城市供水（含自建设施供水）或者增加城市公共供水量的，必须向所在地的城市节水行政主管部门申请用水计划指标，城市节水行政主管部门自收到申请之日起5个工作日内按规定下达用水指标，并签订计划用水管理责任书。
非居民生活用水单位或者个人应当在规定期限内，到所在地城市节水行政主管部门申报下一年度用水计划。不按时申报计划的，按上一年度用水计划指标核减20%后，作为本年度计划用水指标。
第七条 超出计划用水指标的用水量，除据实缴纳水费外，城市节水行政主管部门根据该单位实际执行的水价标准，收取超计划累进加价水费：
（一）超计划用水25%（含25%）以下的，按水价的1倍加价收费；
（二）超计划用水25%以上50%（含50%）以下的，按水价的2倍加价收费；
（三）超计划用水50%以上100%（含100%）以下的，按水价的3倍加价收费；
（四）超计划用水100%以上的，按水价的4倍加价收费。
超计划用水单位必须在接到缴费通知之日起15日内，足额缴纳超计划用水加价水费，逾期不缴纳的，按每超1日加收超计划用水加价水费5‰的滞纳金。
第八条 需申请临时用水（含基建用水）计划的单位或者个人，须到临时用水项目所在地的城市节水行政主管部门申请临时计划用水指标，签订临时用水管理协议。用水单位或者个人应保证临时水表完好，不得损坏或者擅自更换。
城市节水行政主管部门自收到临时计划用水指标申请之日起5个工作日内，根据计划用水指标管理规范要求，作出批准或者不批准的决定。
第九条 临时用水（含基建用水）有下列情形之一的，按以下标准实行累进加价收费：
（一）超过使用期，但未超过临时用水指标的，按超期使用水量水价的1—2倍加价收费；
（二）超过使用期，并超过临时用水指标的，其超计划用水量按水价的2—4倍加价收费；
（三）擅自更换、拆除临时用水表和欺瞒真实用水量的，按实际下达计划水量的4—10倍加价收费。
第十条 非居民生活用水单位或者个人用水未按本规定第六条、第八条规定申请用水计划指标使用城市供水的，其水量按水价的4—10倍加价收取。
建筑施工用水未安装临时水表的，其用水量按已建工程面积每平方米建筑施工用水定额水量计算。
第十一条 非居民生活用水单位或者个人应当做好计划用水统计工作，建立健全用水日抄月报原始记录和统计台帐，并于次月25日前向所在地的城市节水行政主管部门报送节约用水统计报表。
供水企业应当于每月25日前向所在地城市节水行政主管部门报送上月用水单位的用水量和相关用水资料。
区（县、市）城市节水行政主管部门应当将年度节约用水数据统计汇总，于次年1月30日前报市城市节水行政主管部门备案。
第三章节约用水
第十二条 建设项目配套建设的节约用水设施实行评估制度。建筑面积在2万平方米以上的新建、改建和扩建的建设项目，应当在可行性研究阶段编制节约用水设施评估报告，其他建设项目的可行性研究报告应当包括节约用水设施方案。
第十三条 建设单位应当将建设项目节约用水评估报告或者方案报建设项目所在地城市节水行政主管部门审查，城市节水行政主管部门应当自受理之日起5个工作日内作出审查意见。
建设项目在办理供水开户手续时，应当向供水企业提交该建设项目节约用水设施评估报告或者方案的审查意见。
第十四条 新建、改建、扩建的建设项目符合下列条件的，应当配套建设中水设施：
（一）建筑面积在2万平方米以上的宾（旅）馆、饭店、商店、公寓、综合性服务楼及高层住宅；
（二）建筑面积在3万平方米以上的机关、科研单位、大专院校和大型综合性文化、体育设施；
（三）住宅小区规划人口在3万人以上的；
（四）中水日用水量在750立方米以上的。
第十五条 已建、新建、改建、扩建的污水处理厂，应当按照城市节约用水规划，建设相应的城市污水处理再生水利用设施。
第十六条 中水设施、再生水利用设施由建设单位负责建设，其建设投资应当纳入主体工程总概算，并与主体工程同时设计、同时施工、同时交付使用。
第十七条 节约用水设施、中水设施、再生水利用设施竣工后，应当经项目所在地的规划、城市节水行政主管部门核实。未经核实或者经核实不符合规划条件的，建设单位不得组织竣工验收。
建设单位应当将节约用水设施、中水设施、再生水利用设施竣工验收相关材料报建设项目所在地城市节水行政主管部门备案。
第十八条 再生水、中水设施管道、水箱等设备的设置必须按规定统一颜色、设置标识，严禁与供水设施连接。
园林、绿化、景观、洗车、环卫及建设施工用水，应当首选使用再生水。
第十九条 非居民生活用水单位或者个人应当加强对用水及节水设施、设备、器具的管理和维护，保持完好和正常运行，避免漏水损失。
已安装使用非节水型器具的非居民生活用水单位或者个人，应当按市节约用水管理机构的要求限期更换。
鼓励居民生活用水户使用节水型器具。
第二十条 从事洗车、洗浴、游泳、水上娱乐等业务的场所必须安装、使用节约用水设施、设备。
第二十一条 月用水量在1000立方米以上的非居民生活用水单位或者个人，应当每３年至５年进行一次水量平衡测试，发现浪费情形的，应当及时予以整改。
非居民生活用水单位或者个人申请增加计划用水指标的，必须按规定进行水量平衡测试。
第二十二条 对符合以下节约用水奖励条件的单位，经城市节水行政主管部门和财政部门批准后，按节约用水量水价的30%提取节约用水奖金：
（一）用水量低于用水计划，产量消耗不超定额；
（二）水表保护完好，用水计量准确，相关统计台账和资料齐全；
（三）节约用水措施和管理制度健全并落到实处，完成节约用水基础管理工作。
行政、事业单位经考核后的节约用水奖励经费，由各行政、事业单位上报在下一年度部门预算中，经财政部门核实后进行预算批复。
企业的节约用水奖励经费从节约的水费中列支，计入成本。
第四章罚则
第二十三条 建设单位未将建设项目节约用水评估报告或方案报建设项目所在地城市节水行政主管部门审查的，责令限期改正，逾期未改正的，处2000元以上1万元以下罚款。
第二十四条 新建、改建、扩建的建设项目，建设单位不按规定配套建设中水设施或者所建中水设施未达到国家要求，擅自投入使用的，责令停止使用，限期改正，处5万元以上10万元以下罚款。
已建、新建、改建、扩建的污水处理厂未按规定建设城市污水处理再生利用设施擅自投入使用的，责令停止使用，限期改正，处5万元以上10万元以下罚款。
第二十五条 非居民生活用水单位或者个人未按要求更换非节水型器具的，按每套（件、只）处30元以上100元以下罚款，罚款总额最高不超过1万元。
第二十六条 从事洗车、洗浴、游泳、水上娱乐等业务的单位或者个人，未安装使用节约用水设施的，处1000元以上1万以下罚款。
第五章附则
第二十七条 本规定所称“再生水”，是指城市污水和废水经处理净化后，水质达到国家城市污水再生利用分类标准，可以在一定范围内使用的非饮用水，用于农业灌溉、绿化浇灌、道路清洁、工业冷却、景观环境、城市杂用和建筑物内杂用（包括洗涤、冲渣、生活冲厕、洗车等）可以接受其水质标准的用水。
本规定所称中水，是指部分生活污水经处理净化后，达到《生活杂用水水质标准》，可以在一定范围内重复使用的非饮用水。
本规定所称中水设施，是指中水的集水、净化处理、供水、计量、检测设施以及其他附属设施。
第二十八条 本规定自2009年8月1日起施行。
关于《贵阳市城市节约用水管理实施规定》的说明
一、制定的必要性。
本市属缺水城市，市委、市政府一直重视城市节约用水管理工作，并取得了一定成绩。但进一步加强和规范本市城市节约用水管理工作仍然十分紧迫，主要有以下方面的因素：一是本市水资源分布时空不均匀、开发利用难度大、投资高、市区水资源十分匮缺、供水形势严竣的矛盾突出，而进一步加强节约用水管理是解决这一矛盾的有效途径之一。二是《贵阳市2005年—2015城市节约用水规划》中提出“到2010年把贵阳市建设成为国家节水型城市，2015年将贵阳市建设成为节水型社会”的目标，与我市节约用水管理的现状存在差距，必须进一步加强节约用水管理工作。三是本市节约用水总体水平相对较低，水的利用率不高，用水浪费严重，与全国先进水平相比差距较大，如：工业用水重复利用率仅68.4%，而全国先进城市普遍高于80%；主要工业产品取水量高于全国平均水平；城市供水管网漏失率现为26%，而2010年则要达8%，其差距较大。四是用水单位节约用水管理水平参差不齐，有的单位忽视节约用水管理，有的企业节水工作甚至无人管，浪费用水现象时有发生。五是节约用水“三同时（节约用水设施同时设计、同时施工、同时投入使用）、四到位（用水计划到位、节水目标到位、节水措施到位、管水制度到位）”不能得到有效贯彻落实，制约了节约用水工作的开展。六是随着节约用水管理工作新形势的诸多变化，国务院近年来出台了《国务院关于加强城市供水节水和水污染防治工作的通知》、《国务院办公厅关于开展资源节约活动的通知》等系列文件，对节约用水工作提出了更高、更明确的要求。
为加强城市节约用水管理工作，本市于1998年颁布实施了《贵阳市城市节约用水管理条例》（以下简称《条例》）的地方性法规，对规范本市城市节约用水管理和促进水资源合理配置起到了极其重要的作用。但其相关规定较原则、较宏观、不够具体，实际工作中不便操作，需进一步细化。为增强全市节约用水意识，深入贯彻落实国务院关于节约用水管理的有关文件精神，进一步规范本市城市节约用水管理，减少用水浪费和排污量，有效贯彻落实好节约用水“三同时、四到位”的管理措施，缓解供水形势严竣的困难，实现水资源优化配置与可持续利用，推进创建国家节水型城市和节水型社会目标的早日实现，使节约用水工作更好地服务于建设生态文明城市。
基于上述情况，制定《贵阳市城市节约用水管理实施规定》（以下简称《规定》），十分适时和必要。
二、起草的依据及过程。
（一）起草的依据：
1.《中华人民共和国城乡规划法》；
2.《中华人民共和国水法》；
3.《贵阳市建设循环经济生态城市条例》；
4.《贵阳市城市节约用水管理条例》。
（二）起草的过程：
按照市政府的要求，2007年5月，市城管局成立了《规定》调研起草小组。调研起草小组在广泛深入调研和借鉴外地城市节约用水管理经验的基础上，结合本市城市节约用水管理工作的实际，草拟了《规定（征求意见稿）》。广泛征求了各区（县、市）人民政府和市规划、建设、水利、物价、质监、财政等有关部门的意见和建议，修改后形成送审稿，报市政府法制办。市政府法制办收到该送审稿后，对照有关法律、法规和政策进行了修改，会同市城管局再次广泛征求了上述各部门的意见，结合征求意见情况，反复修改，数易其稿，形成草案，已经2009年4月13日市政府常务会议通过。
三、需要说明的几个问题。
(一)关于《规定》的指导思想。
起草《规定》的指导思想是在保障用水的前提下，通过节约用水杜绝浪费，促进科学合理用水。《规定》在起草过程中，在指导原则上强调保障用水和杜绝浪费相结合，即：在计划管理方面突出以非居民生活用水单位或个人为重点，在管理方式上实行行政监管与经济调节相结合，在服务模式上实行事后监管与行政指导相结合，在具体下达用水计划方式上结合本市水资源十分匮缺的特点，坚持既节约用水又保证用户正常生产经营需要的原则。
(二)关于强调计划用水管理。
计划用水是节约用水的前提和主要工作手段之一，没有计划用水就没有节约用水。《中华人民共和国水法》第四十九条规定：“用水应当计量，并按照批准的用水计划用水。用水实行计量收费和超定额累进加价制度”；国务院明确提出：要科学制定各类用水定额和非居民用水计划，实行超计划、超定额累进加价制度；《条例》对超计划用水累进加价制度作了原则规定，要求超过核定用水计划的部分，按照标准水价的1至10倍实行超计划累进加价收费。根据上述规定，结合本市节约用水管理工作的实际，《规定》第六条、第八条对非居民生活用水单位或者个人用水计划的申请与审批程序、步骤等方面作了具体规定，第七条、第九条、第十条对超计划用水加价水费的收取标准作了具体规定。
(三)关于强化节约用水管理措施。
为强化本市城市节约用水管理措施，结合本市节约用水管理的实际，《规定》规范了以下方面的措施：一是根据《中华人民共和国水法》和《条例》的规定，细化了节约用水设施“三同时”制度，要求新建、改建、扩建建设项目，应当编制节水设施评估报告或方案，配套建设节约用水设施，规定了节水设施评估报告或方案的审查程序。二是把城市污水资源化作为城市节水重要措施之一，为鼓励使用再生水和推动本市污水综合利用工作，要求不同条件的新建、改建、扩建的建设项目应当配套建设中水设施，已建、新建、改建、扩建的污水处理厂也应当建设相应的城市污水处理再生水利用设施。三是关于建设项目节水设施、中水设施、再生水利用设施的验收，《中华人民共和国水法》、《条例》均没有规定验收部门，依据《中华人民共和国城乡规划法》关于建设项目组织竣工验收前须进行规划核实的规定，《规定》对建设项目节水设施、中水设施、再生水利用设施竣工验收前进行规划核实作了相应规定。四是推广使用节约用水器具，要求经营洗车、洗浴、游泳、水上娱乐等业务的场所必须安装、使用节约用水设施、设备。五是为鼓励和表彰城市节约用水的企业或单位，参照城乡建设环境保护部、国家经济委员会、财政部《城市节约用水奖励暂行办法》，规定了对节约用水的企业或单位的鼓励和表彰措施。
(四)关于行政处罚。
为保证《规定》确定的各项节水管理措施得到有效实施，加大对违法行为的处置力度，根据《中华人民共和国行政处罚法》、《中华人民共和国水法》、《贵阳市城市节约用水管理条例》等法律、法规，结合本市实际，对违反本《规定》的行为，《规定》第二十三条至第二十六条分别设定了相应的行政处罚。
内蒙古自治区农业节水灌溉条例
内蒙古自治区人大常委会
内蒙古自治区农业节水灌溉条例
内蒙古自治区第九届人民代表大会常务委员会公告第六十八号
（２００１年１１月２１日内蒙古自治区第九届人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过，自２００２年５月１日起施行）
第一章 总则
第一条 为了发展节水型农业，提高用水效率，促进水资源可持续利用，根据《中华人民共和国水法》和国家有关法律、法规，结合自治区实际，制定本条例。
第二条 本条例所称农业节水灌溉，是指在农田、草牧场、林地等灌溉过程中，采取工程措施、技术措施和行政、经济手段节约用水，提高水利用率的活动。
第三条 各级人民政府应当实行计划用水、节约用水和科学用水，建设节水型农业。
农业节水灌溉设施建设应当纳入本地区国民经济和社会发展计划，增加投入，保障农业节水灌溉持续发展。
第四条 农业节水灌溉要按照流域或者行政区域进行统一规划，分期实施。
第五条 旗县级以上人民政府水行政主管部门负责本行政区域内农业节水灌溉的统一管理和水政监察。
第六条 各级人民政府应当支持和鼓励科研、生产单位和个人研究、开发、推广和利用先进的农业节水灌溉技术，降低水的消耗，提高水的利用率和水分生产率。
第七条 农业灌溉用水实行取水许可制度和有偿使用制度。
第八条 供水经营管理单位应当不断完善供水体制和经营机制，降低运行成本，提高供水效益，促进节约用水和科学用水。
依据法律、法规的规定可以进行水的使用权有偿转让。
【章名】 第二章 农业节水灌溉规划
第九条 旗县级以上人民政府水行政主管部门根据当地国民经济和社会发展规划，负责组织编制本地区农业节水灌溉规划。跨行政区域的农业节水灌溉规划，由其共同的上一级水行政主管部门组织编制。在制定农业节水灌溉规划时，应当征求同级计划、农业、畜牧业、林业等部门的意见。
农业节水灌溉规划应当由具有相应资质的勘察设计单位编制，报同级人民政府审核，并报上一级水行政主管部门批准。
第十条 各级人民政府应当依据批准的农业节水灌溉规划，组织有关部门和地区分步实施。
农业节水灌溉规划的修改必须经原批准机关核准。
第十一条 旗县级以上人民政府水行政主管部门应当依据批准的农业节水灌溉规划，会同有关部门和地区制定农业节水灌溉年度实施计划，报同级人民政府批准，并报上一级水行政主管部门备案。
【章名】 第三章 农业节水灌溉工程建设
第十二条 新建、改建、扩建的农业灌溉建设项目，在向水行政主管部门报送取水许可申请时，必须附有节水措施或者经批准的农业节水灌溉工程项目建议书。
第十三条 农业节水灌溉建设项目，由项目建设单位依照批准的农业节水灌溉规划，做好项目立项、可行性研究、设计等前期工作。前期工作必须由具有相应资质的勘测设计单位承担。
农业节水灌溉建设项目的申报与审批按照国家和自治区有关基本建设程序和标准执行。
第十四条 列入国家和自治区计划的大中型农业灌溉建设项目，节水设施必须与主体工程同时设计、同时施工、同时启用。建设项目节水设施未按设计要求完成的，不得验收启用。
第十五条 农田水利建设项目，应当优先安排农业节水灌溉建设项目和节水改造项目。
第十六条 农业节水灌溉工程建设要实行项目法人责任制、招标投标制、施工监理制和工程质量终身负责制。
【章名】 第四章 农业灌溉用水管理
第十七条 农业灌溉实行灌溉用水总量控制和定额管理相结合的制度。
旗县级以上人民政府水行政主管部门根据本地区用水状况、年度水源的预测、农业节水灌溉规划及上一级水行政主管部门下达的取水控制总量，制定本地区年度取水计划。
旗县级以上人民政府水行政主管部门根据本地区经济技术条件和水资源状况，按照国家和自治区的有关规定，会同有关部门制定地方农业灌溉用水定额，报本级人民政府批准，并报上级水行政主管部门备案。
第十八条 灌溉用水单位和个人应当安装计量设施，按照批准的灌溉用水定额实行计划用水，并按照规定向供水单位缴纳水费。
第十九条 供水经营管理单位应当健全水费收取制度，定期向用户公开用水量、水价和水费。推广基本水价和计量水价相结合的水价制度，禁止实行包费制；对超计划用水实行累进加价制；对采取节水措施在灌溉用水定额内实现节水的单位和个人要给予鼓励。
第二十条 集体、个人投资兴建的小型农业节水灌溉工程，实行自建、自有、自管、自用。
受益农户较多的灌溉工程，提倡按照水系或者渠系的受益范围，组建农牧民用水者协会等多种形式的自管组织，落实节水责任，加强自我管理和监督。
【章名】 第五章 农业节水灌溉保障措施
第二十一条 各级人民政府应当加强农业节水宣传教育工作，提高干部群众农业灌溉节水意识。
第二十二条 各级人民政府应当支持和鼓励有关部门，研究推广渠系衬砌、管道输水、喷灌、滴灌与渗灌等农业节水灌溉技术，为发展农业节水灌溉提供新技术、新材料、新设备。
第二十三条 旗县级以上人民政府水行政主管部门及有关单位应当配备农业节水灌溉专业技术人员，做好农业节水灌溉工程设计、施工、管理、设备修理和零配件供应服务。
第二十四条 旗县级以上人民政府水行政主管部门要定期组织从事农业节水灌溉工程规划、设计、施工和管理的人员进行专业技术培训，坚持持证上岗。
第二十五条 坚持水利节水措施与农艺节水措施相结合，加强农田水利基本建设，推行平整土地、缩块改畦、深耕深松、少耕免耕、耙耱保墒、地膜覆盖、化学保水等农艺措施，全面提高农业节水效益。
第二十六条 农业节水灌溉水源工程的新建、改建与扩建，必须按照国家规定申请取水许可，取得水的使用权。
第二十七条 农业节水灌溉建设所需资金按照受益者合理负担与政府扶持相结合的原则筹集。
农业、畜牧业、林业、水利、农业开发、扶贫等项目建设资金或者基金，要逐年增加用于节水灌溉建设的比例；财政、金融部门要通过划拨专项资金、贴息贷款等办法，支持集体和个人发展节水灌溉。具体办法由自治区人民政府制定。
第二十八条 鼓励采取租赁、承包和股份合作等形式，经营管理小型农田水利工程。小型农田水利工程可以有偿转让，有偿转让回收的资金用于发展农业节水灌溉。
第二十九条 农业节水灌溉资金必须专款专用，主要用于：
（一）大中型农业节水灌溉工程建设投资和小型农业节水灌溉工程建设补助；
（二）农业节水灌溉工程更新改造、续建配套补助；
（三）修复自然灾害毁损的农业节水灌溉工程；
（四）节水设备、物料、配件周转金；
（五）节水贷款贴息；
（六）农业节水灌溉规划、设计、试验、示范、推广和管理费用。
第三十条 各级人民政府计划、财政、水行政主管部门要保证农业节水灌溉建设资金足额落实，加强资金的管理。任何单位和个人不得截留、挤占、挪用农业节水灌溉建设资金。
各级人民政府审计部门要加强对农业节水灌溉建设资金管理、使用情况的审计监督。
【章名】 第六章 法律责任
第三十一条 违反本条例第七条、第八条、第十八条规定，有下列行为之一的，由旗县级以上人民政府水行政主管部门责令停止违法行为，限期改正；逾期不改正的，处以５００元以上５０００元以下罚款：
（一）未获得取水许可证擅自取水的；
（二）擅自转让水使用权的；
（三）未按照规定安装计量设施的。
第三十二条 违反本条例第十四条规定，由旗县级以上人民政府水行政主管部门责令停止使用，限期改正，并可以处２万元以下罚款。
第三十三条 违反本条例第十八条规定，拒不缴纳或者拖欠水费的，由旗县级以上人民政府水行政主管部门责令其限期缴纳；逾期不缴纳的，自滞纳之日起按日加收滞纳部分千分之二的滞纳金。
第三十四条 违反本条例第二十九条、第三十条规定，截留、挤占、挪用农业节水灌溉工程建设资金的，责令其限期归还，并由其所在单位或者上级主管部门对直接责任人员依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第三十五条 水行政主管部门及农业灌溉管理工作人员玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊的，由其所在单位或者上级主管部门对直接负责的主管人员和直接责任人员依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
【章名】 第七章 附则
第三十六条 本条例自２００２年５月１日起施行。
关于印发《外资银行外部审计指导意见》的通知
中国人民银行
关于印发《外资银行外部审计指导意见》的通知
银发[1999]157号
中国人民银行各分行、营业管理部：
为规范外资银行的外部审计工作，总行制定了《外资银行外部审计指导意见》。现印发给你们，请转发有关中心支行、外资银行和会计师事务所遵照执行。
附件：外资银行外部审计指导意见
外部审计是中央银行金融监管工作的重要补充。为规范外资银行的外部审计工作，根据《委托注册会计师对外资金融机构进行审计管理办法》，制订本指导意见。
一、关于外资银行聘请注册会计师的原则
一家外国银行一般应聘请同一家会计师事务所，负责其在华全部业务的审计。此项原则体现了外资银行本身的要求，从监管目的出发，一可以较好地保证对一家银行多家分行审计标准一致、审计内容衔接，有利于全面反映一家银行在华业务的整体情况。二可以引导外资银行聘请审计程
序比较规范、工作质量比较高的会计师事务所，避免因地方保护行为聘用专业水准较低，运作不规范的会计师事务所，有利于提高外部审计工作的质量。各级人民银行应鼓励和帮助外国银行统一聘用会计师事务所，使会计师事务所的外部监督作用得到更好发挥。
二、从事外资银行外部审计的会计师事务所应具备以下资格
（一）有20名以上注册会计师。
（二）有一定数量熟悉国际银行业务、具有较高外语水平的注册会计师。
三、关于外资银行聘请注册会计师的审批程序和方式
1998年中国人民银行下发了《关于加强外资银行外部审计工作的通知》（银发〔1998〕577号）。根据总行、分行、中心支行之间的工作分工，总行对审批程序进行了修改，具体程序是：
独资、合资银行及其分支机构由其总行向所在城市人民银行分支机构提出申请，由该分支机构审批。在华有多家分行的外国银行，需选择一家分行作为报告行，代表所有在华分行向报告行所在城市人民银行分支机构提出申请，由该分支机构进行审批。外资银行可自主选择报告行，如果
需要，也可与人民银行协商确定。在华只有一家分行的外国银行，仍维持目前的做法，即应向所在城市人民银行分支机构提出申请，由该分支机构审批。
外资银行提交的申请材料应包括：
（一）拟聘请的会计师事务所简介；
（二）拟聘请注册会计师的个人履历、从事银行审计工作的经历；
（三）拟聘请的注册会计师资格年检记录；
（四）会计师事务所对注册会计师的授权；
（五）外资银行更换会计师事务所的原因。
如申请聘请的会计师事务所和注册会计师与上一年度没有变化，只需报（三）、（四）两项。
对外资银行聘请注册会计师的申请，人民银行采取年度登记备案、事后质量否决的方式受理。年度登记备案是指外资银行在每年审计开始日的60天之前，将申请材料报送人民银行有关分支机构，由人民银行分支机构对注册会计师的资格进行审查。对未通过审核的，人民银行分支机构
应在接到申请30天内通知外资银行，被否决的外资银行须更换注册会计师，并重新提出申请。30天内未接到更换通知的，即视为资格审查合格，已在人民银行登记备案。事后质量否决是指在完成一次审计工作后，人民银行要对注册会计师的审计质量进行评审，确定是否可以继续聘用。
必要时，人民银行将以适当的方式对同意聘用或否决的会计师事务所的名单进行披露。
四、关于对注册会计师的工作指导及质量评审问题
各级人民银行应加强对外资银行工作的指导，及时与审计人员沟通和交流情况。注册会计师开始审计之前，应接受所在城市人民银行分支机构的指导，听取人民银行对审计重点、审计内容等方面的建议。
审计工作结束后，外资银行应在会计年度结束后第90天内，将审计报告、管理建议书及其对有关事项的说明提交给所在城市人民银行分支机构。所在城市人民银行分支机构应对注册会计师的审计工作质量进行评审。对只有一家分行的外国银行，所在城市人民银行分支机构要作出所聘
会计师事务所是否具备继续审计外资银行资格的决定。对在华有多家分行的外国银行，独资、合资银行的分支机构，所在城市人民银行分支机构应在收到会计师审计报告和管理建议书60天内，将审计报告、管理建议书以及评审意见一并报送给外国银行报告行或独资、合资银行总行所在城
市人民银行分支机构，后者在汇总人民银行其他分支机构评审意见的基础上，决定该会计师事务所是否具备继续审计外资银行的资格。
五、关于审计内容和范围
注册会计师应根据《委托注册会计师对外资金融机构进行审计管理办法》，对外资银行年度财务决算进行审计。此项审计工作应按照《中国注册会计师独立审计准则》的有关规定进行。除年度财务决算审计外，注册会计师还应对下列内容进行审计，并出具管理建议书：
（一）外资银行资产、负债、损益状况及资产质量
此项审计的重点是资产质量情况。注册会计师应参照《贷款风险分类指导原则》，评价外资银行内部资产分类标准的执行情况，对人民银行五级分类方法的掌握情况。评价外资银行的呆账准备金计提方法的合理性，并判断当期呆账准备金是否充足。
外资银行应按照资产质量的实际提取充足的准备金。按照税务部门的有关规定，外资银行可以在税前提取相当于贷款余额3％的呆账准备金。呆账准备金的提取不应以此扣税部分为上限，如果税前提了不足，应在税后续提，以防止少提准备金虚增利润的现象。对个别分行由总行统一提
取准备金的，注册会计师应核实情况。
资产质量是否得到如实反映，呆账准备金的提取是否充分，不仅影响到外资银行盈利，同时还影响到独资、合资银行的资本充足率计算是否准确。注册会计师在评价有关银行资本充足率计算是否准确时，应将准备金提取是否充足这一因素考虑进去。对资本充足率，应参照《中国人民银
行关于印发商业银行资产负债比例管理监控、监测指标和考核办法的通知》（银发〔1996〕450号）之附件2：《资本成份和资产（表内外）风险权数、信用转换系数》进行计算。
（二）外资银行上报中国人民银行的财务报表
外资银行上级上报人民银行的财务报表是通过归并内部有关科目的方式生成的。注册会计师不仅应对外资银行的资产、负债和损益等主要项目进行审计，而且还需要对上报人民银行的财务报表中的每一科目的生成是否准确进行审计，对存在的差异进行说明。
为保证外资银行上报人民银行财务报表的准确性，注册会计师除应核实年终报表外，还应抽查任两个月份的财务报表进行核实。
（三）外资银行的内部控制系统
注册会计师应参照1997年5月16日中国人民银行颁发的《加强金融机构内部控制的指导原则》（银发〔1997〕195号），以及巴塞尔银行监管委员会《银行机构内部控制体系框架》（Framework for Internal Control Systems in Banking Organizations, September19
98）确定的原则，审查外资银行内部控制制度是否足以使外资银行正确编制报表，审查外资银行是否按照已设立的控制系统进行日常运营管理。
评价内部审计的有效性是外部审计和中央银行现场检查的一项重要内容。内部审计是保证内控制度有效性和提高内控水平的一个重要手段。通过审查内部审计的有效性，还可以帮助注册会计师发现银行内控的薄弱环节，并有针对性地进行审计，从而避免工作重复，降低审计成本，提高
工作效率。
（四）外资银行的电脑系统和信息管理系统
注册会计师须审查外资银行电脑系统的使用情况，包括系统是否足以满足日常经营管理及财务报表处理的需要，以及通过电脑处理产生的会计分类账、总账等是否能正确反映外资银行的财务状况。信息管理系统应确保各项业务经营的结果和重要信息及时传达到相关的管理部门和人员。
鉴于目前注册会计师在准确理解和把握有关法规方面存在着一定的困难，因此，暂不要求注册会计师进行合规性审计。
六、关于注册会计师的培训
为提高外部审计的工作质量，人民银行各分支行应联合或委托注册会计师协会等行业性自律机构，组织对注册会计师的培训，讲授和传达人民银行的有关监管规定、标准和要求。有关培训的内容，总行将在征求分行的意见的基础上统一制订，以确保培训的质量。
七、关于审计报告和管理建议书
对于年度财务决算的审计，注册会计师应按照《注册会计师独立审计准则》的要求，出具审计报告。审计报告分为无保留意见、保留意见、否定意见、拒绝表示意见等四类。如果注册会计师提供的是后三类中的一种报告，人民银行应向银行注册会计师和外资银行了解情况，并采取相应
的监管措施。
管理建议书应对《委托注册会计师对外金融机构进行审计管理办法》第二款审计范围（二）中的审计内容的审计结果予以说明。管理建议书的格式不做要求。
对于受人民银行委托，就某项或几项内容进行的专项审计，审计程序和审计报告的格式参考人民银行的现场检查规程和检查报告格式。
1999年5月6日
